企業の支払能力
- 企業が期日に負債などの支払いを行えなえるかどうか
- 返済期日までに、返済に必要な現金を調達することができるか
- 借入能力
- 所有する資産の処分価値
- 原価節減能力
- 配当引き下げの弾力性
- 増資によって資金を訓達する能力
- かつては、運転資本で評価していた
- キャッシュフロー計算書が制度化される前には、運転資本を資金の範囲とする計算書が利用されていた
キャッシュフロー計算書
- 過去における現金(および現金同等物)の変動を示す
- 企業がどのようにして現金を調達し、何に使ったかを示す
- 将来における支払い能力は示さない
- 支払い能力を評価するための材料として、過去のキャッシュフローの状況を知ることが利用目的となる