78. 資金計算書

キャッシュフロー計算書

• 企業の1期間における現金の動きをまとめたもの
  • 現金および現企同等物 ＝ 資金
  • 現金同等物
    • 定期預金や公社債投資信託など、取得日から満期日、または償還日までの期間が3か月以内の短期投資
    • 即時に換金が可能
    • 資金計算書の作成時点と換金時点とにおいて、額に大きな変動がないもの
• 1期間における資金情報を開示する財務表
• キャッシュフロー計算書の役割は、現金創出能力、負債返済能力、配当支払い能力、利益の質を評価すること

資金計算書

• 資金情報を開示する計算書の総称
• 資金の動きを調達と用途とに分けてまとめたもの
• 資金の範囲(資金概念)をどのように捉えるかによって、いろいろな資金計算書を作成することができる
• キャッシュフロー計算書は資金計算書の1つ